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提醒:這10種情形直接判為D級!這20種情形一次性扣11分!

日期:2021-05-27 10:18:18 點擊:39次


稅務機關一般每年會確定上一年度納稅信用評價結果,并為納稅人提供自我查詢服務。關于納稅信用評價中被直接判為D級或扣11的情形您了解嗎?鄭州注冊公司小編帶您一起來看看吧~

一、直接判為D級的情形
     1.
存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等行為,經判決構成涉稅犯罪的。 

2.存在前項所列行為,未構成犯罪,但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上,或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等稅收違法行為,已繳納稅款、滯納金、罰款的。

3.在規定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的。

4.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執法行為的。

5.存在違反增值稅發票管理規定或者違反其他發票管理規定的行為,導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的。

6.提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的。

7.騙取國家出口退稅款,被停止出口退()稅資格未到期的。

8.有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經營的。

9.D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的。

10.存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。

二、一次性扣11分的情形

1.評價年度內非正常原因增值稅或營業稅連續3個月或累計6個月零申報、負申報的。

2.自納稅人向稅務機關辦理納稅申報之日起不足3年的。

3.出口企業提供虛假備案單證的。

4.將應適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務及服務申報出口退(免)稅。

5.提供虛假涉稅資料,不如實反映或拒絕提供涉稅資料的。

6.至評定期末,已辦理納稅申報后納稅人未在稅款繳納期限內繳納稅款或經批準延期繳納的。稅款期限已滿,納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款在5萬元以上的(含)。

7.已代扣代收稅款,未按規定解繳的(按次計算)。

8.日常管理中被稅務機關依職權核定計算稅款的(按稅種)

9.擅自損毀發票的(按次計算)。

10.損毀或者擅自改動稅控裝置的。

11.應設置未設置或未按照規定設置賬簿、記賬憑證以及其他納稅資料的;未按照規定保管賬簿、記賬憑證以及其他納稅資料的;賬目混亂、殘缺不全難以查賬或原始憑證不合法、不真實的。

12.不能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿,并根據合法、有效憑證核算,向稅務機關提供準確稅務資料的。

13.拒絕、阻撓稅務機關依法進行納稅評估的。

14.拒絕、阻撓稅務機關依法進行大企業稅務審計的。

15.拒絕、阻撓稅務機關依法進行反避稅調查或拒絕提供反避稅調查資料的。

16.拒絕或阻止稅務執法人員依法依規開展入戶檢查時記錄、錄音、錄像、照相和復制的。

17. 銀行賬戶設置數大于納稅人向稅務機關提供數。

18. 已經在工商部門完成股權轉讓變更登記或其他涉稅變更登記的納稅人至評價年度結束時未向稅務機關報告相關信息。

19. 欠稅5萬元以上納稅人處置其不動產或大額資產之前未向稅務機關報告。

20. 進口貨物報關數小于增值稅進項申請抵扣稅。 

三、對納稅信用評價為D級的納稅人,稅務機關將采取以下措施

1.公開D級納稅人及其直接責任人員名單,對直接責任人員注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級。

2.增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理,普通發票的領用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應。

3.加強出口退稅審核。

4.加強納稅評估,嚴格審核其報送的各種資料。

5.列入重點監控對象,提高監督檢查頻次,發現稅收違法違規行為的,不得適用規定處罰幅度內的最低標準。

6.將納稅信用評價結果通報相關部門,建議在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止。

7.稅務機關與相關部門實施的聯合懲戒措施,以及結合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。

四、直接判為D級的納稅人如何修復納稅信用等級?

修復納稅信用等級:

未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款,未構成犯罪,納稅信用級別被直接判為D級的納稅人,在稅務機關處理結論明確的期限期滿后60日內足額繳納、補繳的,可在規定期限內向主管稅務機關申請納稅信用修復。

復評納稅信用等級:

納稅人對納稅信用評價結果有異議的,可在納稅信用評價結果確定的當年內,書面向主管稅務機關申請復評。

五、注意!關于D級納稅人還有這些新變化

自開展2019年度評價時起,調整稅務機關對D級納稅人采取的信用管理措施。

對于因評價指標得分評為D級的納稅人,次年由直接保留D級評價調整為評價時加扣11分;稅務機關應按照本條前述規定在20201130日前調整其2019年度納稅信用級別,2019年度以前的納稅信用級別不作追溯調整。

對于因直接判級評為D級的納稅人,維持D級評價保留2年、第三年納稅信用不得評價為A級。

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